沒有實(shí)際業(yè)務(wù)，但發(fā)票往來頻繁。近日，湖南省株洲市公安局淥口分局經(jīng)偵大隊(duì)破獲一起虛開增值稅專用發(fā)票案，5名犯罪嫌疑人全數(shù)落網(wǎng)，涉案金額1200余萬元。

公司稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)異常

2024年12月，株洲市淥口區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)在日?；楣ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)，轄區(qū)某商貿(mào)有限公司稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)存在異常，涉嫌接受上游虛開的增值稅專用發(fā)票并向下游企業(yè)虛開發(fā)票，涉案金額巨大。稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速將這一線索移交至株洲市公安局淥口分局經(jīng)偵大隊(duì)。

淥口分局經(jīng)偵大隊(duì)接到線索后立即抽調(diào)精干警力成立專案組，深入開展調(diào)查。經(jīng)對(duì)涉案企業(yè)的海量數(shù)據(jù)抽絲剝繭，辦案民警發(fā)現(xiàn)其資金流向異常且與多家下游企業(yè)在沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，存在頻繁的發(fā)票往來。該企業(yè)法定代表人凌某和實(shí)際控制人劉某通過中間人詹某、金某等人，向下游企業(yè)大肆虛開增值稅專用發(fā)票，非法獲利的犯罪事實(shí)被逐步揭開。

經(jīng)警方查明，該商貿(mào)公司自2021年起，為牟取不法利益，惡意利用地方稅務(wù)政策漏洞，通過中介詹某、金某牽線搭橋，與上游企業(yè)虛構(gòu)交易，獲取增值稅專用發(fā)票，在無真實(shí)貨物交易的情況下，再向下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票110份，價(jià)稅合計(jì)1200余萬元。被下游企業(yè)全部用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅款損失達(dá)140余萬元，嚴(yán)重侵害了增值稅專用發(fā)票管理秩序和國(guó)家應(yīng)收稅款安全。

摧毀虛開發(fā)票“產(chǎn)業(yè)鏈”

2024年12月10日，專案組決定收網(wǎng)。抓捕民警兵分兩路，對(duì)犯罪嫌疑人凌某和劉某實(shí)施抓捕。在大量確鑿證據(jù)面前，二人承認(rèn)了虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。隨后，辦案民警順藤摸瓜，將中介詹某、金某以及下游企業(yè)負(fù)責(zé)人高某3名涉案人員抓獲歸案。

據(jù)辦案民警介紹，該商貿(mào)公司表面上是一家從事普通商品貿(mào)易的企業(yè)，但實(shí)際上并沒有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其法定代表人凌某和實(shí)際控制人劉某主要以虛構(gòu)購銷合同、偽造物流單據(jù)、制造虛假資金回流等手段，實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為；通過關(guān)聯(lián)公司設(shè)立多層“空殼”賬戶，利用虛假轉(zhuǎn)賬掩蓋虛開事實(shí)；下游企業(yè)通過篡改納稅申報(bào)表進(jìn)行虛假申報(bào)，逃避繳納增值稅及相關(guān)附加稅費(fèi)；中間人詹某、金某則分別負(fù)責(zé)積極聯(lián)系上、下游企業(yè)，協(xié)助完成虛開增值稅專用發(fā)票的“犯罪產(chǎn)業(yè)鏈”。

今年1月10日至2月17日，凌某、劉某、金某、高某、詹某5名犯罪嫌疑人因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，已被公安機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施，案件正在進(jìn)一步偵辦中。