1997年，湖北省黃石市某衛(wèi)生材料廠改制成黃石某藥業(yè)公司。20余年間，該公司逐步成長為一個融合藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一身的創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)，是全國領(lǐng)先的天然中草藥及貼膏藥研發(fā)、生產(chǎn)基地。

然而，該藥業(yè)公司質(zhì)量部副總經(jīng)理和財務(wù)部副總經(jīng)理長期伙同供貨商層層加價，累計侵占公司資產(chǎn)1500余萬元，造成公司稅費、勞務(wù)管理費損失300余萬元。

這到底是怎么一回事？這個蓋子是怎么被揭開的？

入不敷出，暗查發(fā)現(xiàn)“內(nèi)鬼”

2020年，該公司法定代表人林某甲的兒子林某乙留學回國，投身企業(yè)經(jīng)營管理。林某乙在審查日常事務(wù)時發(fā)現(xiàn)了一件很奇怪的事，公司業(yè)務(wù)明明逐步擴大，財務(wù)狀況卻一直處于虧損狀態(tài)，入不敷出，企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

為了解具體原因，林某乙調(diào)取公司歷年賬單、詢價單、采購明細等材料，發(fā)現(xiàn)公司長期采購的中藥材價格普遍高于同期市場價格。

林某乙仔細核實采購和審批流程后發(fā)現(xiàn)，負責公司采購業(yè)務(wù)的質(zhì)量部副總經(jīng)理王某、財務(wù)部副總經(jīng)理林某丙在采購中草藥時，聯(lián)合供貨商暗中加價，侵吞公司資金非法占為己有。2023年2月，林某甲前往公安機關(guān)報案。

內(nèi)外勾結(jié)，層層加價鯨吞公司資產(chǎn)

公安機關(guān)受案后，黃石市黃石港區(qū)檢察院依法介入引導(dǎo)偵查，隨著偵查的深入，案情逐步浮出水面。

2003年，林某甲出于公司業(yè)務(wù)需要和對親人的信任，安排有中藥學專業(yè)背景的王某負責把控中藥材質(zhì)量，有財務(wù)工作經(jīng)驗的林某丙負責采購業(yè)務(wù)的財務(wù)審核。

采購過程中，王某在明知公司生產(chǎn)所需要的是未加工中藥材“統(tǒng)貨”原料的情況下，伙同供貨商何某甲，按照中藥材飲片（加工成品）價公開詢價，將虛增價格報送林某甲審核。收到報價后，林某丙聯(lián)合供貨商何某甲再次進行加價，報送公司法定代表人林某甲審核。

近20年來，林某甲對公司中藥材采購業(yè)務(wù)并未進行過實質(zhì)性審核，從采購、開票到審核、付款都由王某、林某丙實際操控。

而供貨商何某甲則通過繳納管理費的方式掛靠具有開票資質(zhì)的中藥材飲片公司，開具增值稅發(fā)票給涉案藥業(yè)公司。資金結(jié)算后，再將兩次加價部分分別轉(zhuǎn)給王某、林某丙實際控制的銀行賬戶。2015年，隨著藥業(yè)公司業(yè)務(wù)逐步擴大，何某甲安排兒子何某乙加入采購業(yè)務(wù)。

直擊要害審查，精準指控犯罪

該案涉案時間長、金額大、資金往來明細復(fù)雜，如何準確認定犯罪時間、犯罪數(shù)額，如何區(qū)分4人之間是否為共同犯罪，都是本案的關(guān)鍵。

為準確全面認定犯罪事實，了解各犯罪嫌疑人在采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中承擔的不同責任，2023年9月，黃石港區(qū)檢察院督促公安機關(guān)進一步加大追捕漏犯的力度，及時將王某、何某甲提請批準逮捕。

4名犯罪嫌疑人歸案后，檢察官通過多次訊問，明確各犯罪嫌疑人在采購流程中負責的不同環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)王某、林某丙分別聯(lián)合供貨商加價，二人并未相互串通，不應(yīng)認定為共同犯罪；在犯罪時間上，最終認定王某、林某丙自2003年負責采購業(yè)務(wù)以來，便分別伙同供貨商侵吞公司資產(chǎn)。

圍繞犯罪金額認定的疑點，檢察官先后制發(fā)繼續(xù)偵查提綱、補充偵查提綱，引導(dǎo)公安機關(guān)和審計機構(gòu)根據(jù)該公司現(xiàn)存的全部財務(wù)賬單等明細，進行全面細致的審計。經(jīng)審計，2006年至2021年間，林某丙、王某通過何某甲、何某乙虛報中藥材價格總額為1500余萬元，產(chǎn)生的稅費及勞務(wù)管理費等300余萬元，共計造成企業(yè)損失1888萬余元。

2024年7月12日，黃石港區(qū)檢察院以職務(wù)侵占罪對王某、林某丙、何某甲、何某乙4人提起公訴。

追贓挽損，問診補漏助發(fā)展

為進一步挽回企業(yè)損失，幫助企業(yè)解決資金困難，檢察官在查明事實、精準指控犯罪的同時，充分釋法說理，積極推進追贓挽損工作。最終，4名犯罪嫌疑人深刻認識到其行為對企業(yè)造成的損失并真誠悔罪，退回違法所得612萬元，檢察機關(guān)追回貨款731萬元。

辦理該案過程中，檢察官發(fā)現(xiàn)該公司為典型的家族式企業(yè)，在業(yè)務(wù)管理中明顯存在漏洞和風險防控意識不足等問題。2024年5月，檢察官前往該企業(yè)與企業(yè)負責人進行溝通座談，針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審批入賬制度不規(guī)范、人員法律意識欠缺等問題，提出改進意見，并為重點崗位員工開展法律宣講。隨后，黃石港區(qū)檢察院向該藥業(yè)公司制發(fā)檢察建議，幫助企業(yè)查缺補漏、建章立制、加強管理。

“2024年前三季度銷售額較2023年同期上升680萬元，新的廠房也正在擴建。”近日，檢察官再次走進該公司回訪經(jīng)營狀況時，公司負責人對檢察官說。

“公司現(xiàn)在依托數(shù)字管理平臺建立了完善的審批流程，每一筆業(yè)務(wù)進展到哪個環(huán)節(jié)，都能在管理平臺上得到呈現(xiàn)，各負責人也能在平臺上進行審查核實。目前，企業(yè)的生產(chǎn)和審批環(huán)節(jié)都得到了大幅優(yōu)化?！惫矩撠熑私榻B，整改之后，公司全部的流程都做到了可追溯，很大程度上杜絕了內(nèi)部職務(wù)侵占行為的再次發(fā)生。

黃石港區(qū)中小微企業(yè)較多，家族式公司管理體制并非個例。檢察官告訴記者，類似藥業(yè)公司發(fā)生內(nèi)部員工侵吞企業(yè)財產(chǎn)的案件近年多發(fā)，嚴重影響企業(yè)健康發(fā)展。為了讓轄區(qū)企業(yè)及時防范風險，黃石港區(qū)檢察院通過梳理已辦理案件，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部腐敗常見手法，深入剖析企業(yè)高發(fā)、頻發(fā)的風險點，以制發(fā)檢察建議、送法入企等方式，助推企業(yè)完善內(nèi)部反腐機制，提高企業(yè)治理能力，并通過觀摩聽庭、公開聽證等活動發(fā)揮典型案例教育警示作用，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)在前、防范在先，為企業(yè)“治未病”、謀發(fā)展。